Как правильно выбрать форму организации бизнеса

Свободный автор Астрал

Запуск собственного бизнеса — это серьёзное решение, которое требует тщательной подготовки. Формы бизнеса отличаются способами организации, поэтому на начальном этапе предпринимателю предстоит определиться с организационно-правовой формой своего предприятия.

В данной статье мы разберём, какие существуют формы организации бизнеса в России и каким образом их выбор может повлиять на деятельность вашего предприятия.

Определения термина

Прежде чем выяснить, в каких формах можно организовать бизнес, разберём терминологию. Понятие «организационно-правовая форма бизнеса» может быть сложным для понимания тех, кто не знаком с юридической стороной вопроса. Кажется, что этот термин относится только к крупным предприятиям. Но он может включать и такие формы, как индивидуальное предпринимательство (ИП). Так что же означает этот термин?

Организационно-правовая форма предприятия (ОПФ) — это законодательно закреплённая система организации и функционирования юридического лица. Она определяет способ управления предприятием, зоны ответственности, метод совершения сделок и прочие ключевые аспекты работы организации.

В соответствии с законодательством, по видам бизнеса выделяют организации следующим образом: коммерческие и некоммерческие (в зависимости от целей деятельности компании), а также унитарные и корпоративные (по объёму полномочий по управлению организацией).

Что определяет организационно-правовая форма ведения бизнеса

Организационно-правовая форма предприятия представляет собой юридический статус бизнеса, устанавливаемый законодательством страны. Этот статус определяет, каким образом организация может использовать своё имущество и юридические права с учётом её целей в предпринимательской сфере.

Другими словами, это своеобразный «штамп» на вашем предприятии, определяющий, каким образом вы будете взаимодействовать с налоговыми органами, какие обязательства вы будете нести и как будет организовано управление вашим бизнесом.

Представим, что ОПФ — фундамент будущего здания. Выбирая форму ведения бизнеса, вы строите этот фундамент, который будет нести на себе всю нагрузку вашей предпринимательской деятельности. И, конечно, вы захотите, чтобы этот фундамент был надёжным, подходил именно под ваш проект и способствовал его развитию. Поэтому очень важно не ошибиться при выборе формы организации бизнеса.

ОПФ определяет множество аспектов бизнеса, включая налоговую нагрузку, ответственность, возможности привлечения инвестиций и партнёров, а также правила внутреннего управления компанией.

Рассмотрим некоторые основные моменты, которые могут зависеть от выбора ОПФ.

• Налоговые обязательства.
  От ОПФ будет зависеть, какую систему налогообложения вы сможете применять. От этого, в свою очередь, будет зависеть размер налога. Индивидуальные предприниматели и ООО, например, могут пользоваться упрощённой системой налогообложения, что позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на начальных этапах бизнеса.
• Личная ответственность.
  Организационно-правовая форма ведения бизнеса предполагает разные уровни защиты личного имущества владельцев. Например, при банкротстве фирмы участники ООО несут ответственность только в пределах своих вкладов, в то время как индивидуальные предприниматели могут рисковать личными активами.
• Управление и принятие решений.
  В зависимости от выбранной ОПФ могут отличаться правила управления компанией. С некоторыми формами ведения бизнеса учредители могут сами принимать ключевые решения, в других же решения принимаются коллегиально.
• Привлечение инвестиций и партнёров.
  Некоторые правовые формы организации бизнеса более привлекательны для инвесторов и партнёров, так как обеспечивают более прозрачную и надёжную среду для совместной деятельности.
• Возможности для роста.
  ОПФ также может влиять на вашу способность масштабировать бизнес. Некоторые формы позволяют эффективно расширять компанию и привлекать сотрудников.

Выбор ОПФ подобен выбору одежды — нет универсального размера, который подходил бы всем. Форма ведения бизнеса должна соответствовать вашим потребностям и планам. Требуется внимательно изучить специфику каждой ОПФ, провести анализ своего бизнес-плана и рассмотреть, какая форма наилучшим образом подходит вашему предприятию.

Основные виды и формы организации бизнеса: таблицы со сравнением плюсов и минусов

Сначала разберём наиболее популярные формы и виды регистрации бизнеса. К ним относятся индивидуальное предпринимательство, самозанятость и общество с ограниченной ответственностью.

Индивидуальное предпринимательство

У ИП есть ряд особенностей, которые делают эту форму ведения бизнеса привлекательной для многих начинающих бизнесменов.

Во-первых, ИП — это физическое лицо, прошедшее процедуру регистрации в соответствии с законодательством. Это позволяет ему заниматься предпринимательской деятельностью без создания юридического лица.

Во-вторых, индивидуальный предприниматель имеет право нанимать работников для выполнения своих задач. Он также может выступать в роли заказчика или подрядчика в зависимости от потребностей своего бизнеса.

Однако стоит учесть, что существуют определённые ограничения на виды деятельности, которые могут осуществлять ИП. Это связано с тем, что некоторые виды бизнеса могут требовать лицензии или разрешения от государственных органов. Поэтому перед началом предпринимательской деятельности необходимо изучить все требования и ограничения, связанные с выбранной сферой бизнеса.

Плюсы	Минусы
Простота регистрации. Небольшой пакет документов — из обязательных только паспорт и ИНН.	Некоторые виды бизнеса требуют лицензии, которая недоступна для ИП. Например, продажа алкогольной продукции, лекарственных препаратов, частная охранная деятельность и др.
Упрощённое ведение учёта. ИП освобождены от обязательства вести сложный бухгалтерский учёт.	При возникновении долгов или других обязательств ИП отвечают всеми своими активами: как личным имуществом, так и имуществом, принадлежащим бизнесу.
Налоговые льготы. На ОСНО ставка НДФЛ может быть снижена с 20% до 15 или 13%, в зависимости от размера налоговой базы. Это позволяет сократить налоговую нагрузку на бизнес.	Ограниченные возможности для роста и развития бизнеса.
Льготные системы налогообложения. В зависимости от вида деятельности, ИП может воспользоваться, например, патентной системой налогообложения, с фиксированной налоговой ставкой 6%, которая не зависит от дохода.	ИП подвержены более высокому риску преследования за уклонение от уплаты налогов.
Налоговые каникулы. Для ИП предусмотрена возможность отсрочки в виде налоговых каникул, которые позволяют освободиться от уплаты налогов в определённый период.	ИП не может продать свой бизнес.
Гибкость в управлении средствами. В отличие от других ОПФ ИП могут использовать полученный доход с минимальными ограничениями.

Несмотря на некоторые недостатки, ИП остаётся популярным выбором для многих предпринимателей, особенно тех, кто начинает малый бизнес с ограниченными ресурсами.

Самозанятость

Это новая модель ведения бизнеса, которая представляет собой особый режим налогообложения, доступный для физических лиц и даже для ИП. Спецификой данной ОПФ являются отсутствие возможности найма сотрудников и заключения трудовых договоров, а также ограниченность по максимальному объёму выручки.

Несмотря на это, самозанятые граждане имеют право оказывать услуги и продавать товары, произведённые ими самостоятельно, без необходимости оформления статуса индивидуального предпринимателя.

Плюсы	Минусы
Регистрация в качестве самозанятого лица осуществляется дистанционно, например, через мобильное приложение «Мой налог». Для регистрации потребуются копия паспорта и идентификационного номера налогоплательщика. Госпошлина за оформление статуса самозанятого не взимается.	Самозанятость не предполагает возможность найма работников и заключения трудовых договоров. Взаимоотношения с контрагентами строятся только на основе гражданско-правовых договоров.
Не нужно платить страховые фиксированные взносы.	Максимальный годовой доход самозанятого лица составляет 2,4 миллиона рублей.
Не нужно формировать и сдавать отчётность.	Самозанятость исключает возможность перепродажи товаров, реализации подакцизной и маркированной продукции, заключения агентских договоров, добычи полезных ископаемых и других видов деятельности.
Низкая налоговая ставка: 4% при получении доходов от физических лиц и 6% при получении доходов от юридических лиц и ИП.	Нельзя выбираться систему налогообложения.
Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассы. Они формируют чеки через мобильное приложение, которые затем могут передавать своим клиентам. В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не несут ответственности своим имуществом по своим обязательствам. Они получают плату за свои услуги или товары только после их фактического оказания или реализации.
В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не несут ответственности своим имуществом по своим обязательствам. Они получают плату за свои услуги или товары только после их фактического оказания или реализации.

Самозанятость подходит тем, кто хочет попробовать свои силы в предоставлении услуг или продаже товаров собственного производства. Если самозанятый решит развивать свой бизнес, нанять помощника или превысить установленный годовой лимит дохода, ему придётся перейти на другую форму бизнеса. Например, на ИП или ООО. Открыть бизнес в новой форме в РФ можно в любом регионе страны.

Общество с ограниченной ответственностью

Как и ИП, общество с ограниченной ответственностью (ООО) — одна из наиболее распространённых форм ведения бизнеса в России. ООО создаётся учредителями, инвестирующими средства или имущество в форме уставного капитала. Учредители принимают непосредственное участие в деятельности компании.

Плюсы	Минусы
Нет ограничений на виды предпринимательской деятельности.	Более сложная процедура по сравнению с другими формами ведения бизнеса. Необходимо подготовить пакет документов, оплатить государственную пошлину в размере 4 тысяч рублей, зарегистрировать юридический адрес общества, устав и др.
Большой потенциал для роста и развития организации. Есть возможность привлечения инвестиций.	Обязателен уставной капитал, минимальный размер которого — 10 тысяч рублей.
Учредители ООО несут ответственность по обязательствам компании только в рамках своих долей в уставном капитале общества.	Обязательно нужна онлайн-касса.
Бизнес или долю в нём можно продать либо купить.	Уголовные и административные нарушения наказываются более высокими денежными взысканиями в сравнении с ИП
Можно создать совет директоров и самостоятельно регулировать его компетенцию. Такая мера может стать эффективным инструментом для управления бизнесом и контроля над ним.	Субсидиарная ответственность участников.
ООО может быть реорганизовано с участием третьих лиц, что может использоваться в целях трансформации бизнеса и безналоговой консолидации активов.	Распоряжение прибылью ООО в личных целях может быть затруднительно, так как дивиденды и зарплата генерального директора облагаются налогами.
Налоговый кодекс предусматривает дополнительные льготы для ООО при корпоративном финансировании. Например, безналоговые вклады в имущество.	Нужно вести отчётность для контролирующих органов.

Участники ООО могут заключить корпоративный договор, который определяет порядок принятия решений на общих собраниях, условия отчуждения долей и другие важные аспекты участия. Этот договор может оставаться конфиденциальным, за исключением случаев, когда объём прав участника не соответствует размеру его доли в уставном капитале или установлены ограничения по распоряжению долями.

Кроме того, для отдельных участников ООО могут быть установлены дополнительные права и обязанности. Это может быть полезно для регулирования нестандартных договорённостей между собственниками.

Другие формы ведения предпринимательской деятельности

Акционерное общество

Акционерное общество (АО) — это юридическое образование, создаваемое на основе акций, которые делят собой уставный капитал компании. В отличие от ООО, акционерное общество характеризуется более сложной организационной структурой и большей свободой в привлечении инвесторов.

Акционерное общество может быть открытым, когда акции свободно обращаются в публичном обороте, или закрытым, когда акции принадлежат ограниченному кругу лиц. Открытые акционерные общества подлежат обязательной регистрации на бирже и публичному раскрытию информации.

Акционерные общества отличаются тем, что в них участники владеют обезличенными акциями, и это создаёт особую динамику в вопросах владения и управления. Эта форма организации бизнеса не предоставляет участникам возможности просто выйти из общества, забрав с собой часть его активов. В случае необходимости перехода активов требуется ликвидация самой компании.

Акционерное общество может быть использовано для реализации так называемого прикрытого владения. При таком подходе реестр акционеров ведёт специализированный реестродержатель, что делает смену акционеров незаметной с точки зрения внешних наблюдателей. Другими словами, АО может быть более привлекательным вариантом по сравнению с ООО, если владелец бизнеса стремится сохранить анонимность и не хочет раскрывать информацию о юридических собственниках.

Из плюсов акционерных обществ следует отметить возможность регулирования внутренних отношений между акционерами с помощью акционерного соглашения, а также возможность внесения вкладов в имущество компании.

Среди минусов можно выделить жёсткое императивное регулирование некоторых вопросов, что порой приносит неудобства, особенно миноритарным акционерам. Также акционерные общества подвержены пристальному контролю со стороны Центрального банка России, что может привести к наказаниям и штрафам за незначительные нарушения в процедурах.

Производственный кооператив

Данная форма организации бизнеса представляет собой объединение, в котором состоит не менее 5 человек, для совместного участия в трудовой и других видах деятельности. Лиц, не участвующих в трудовых процессах ПК, должно быть не более 25% от общего числа членов кооператива. Среди членов кооператива могут быть и юридические лица, но доля их участия не должна превышать 25%.

Внутри кооператива могут существовать также наёмные работники, которые не являются членами кооператива. Однако их количество не может превышать 30% от общего числа членов.

Поскольку производственный кооператив является коммерческой организацией и нацелен на получение прибыли, встаёт вопрос о её распределении. Здесь предусмотрены два способа получения дохода пайщиками:

1. Пайщики получают заработную плату, с которой удерживаются 13% НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды.
2. Прибыль распределяется среди пайщиков в соответствии с их долей (не более 50% от общей прибыли) или в зависимости от трудового вклада.

Последний вариант облагается страховыми взносами, так как привязан к трудовой функции.

Среди плюсов производственного кооператива можно выделить возможность создания неделимого фонда, на который не распространяется взыскание по личным долгам пайщиков, а также гибкую регламентацию процесса включения и исключения членов из кооператива.

Однако следует отметить, что у производственного кооператива есть и свои ограничения. Например, невозможность заключения корпоративного договора или аналогичного соглашения. Кроме того, не все налоговые льготы, предоставляемые при корпоративном финансировании, распространяются на кооперативы.

Полное товарищество

Суть полного товарищества (ПТ) заключается в том, что два или более участника объединяются для совместной коммерческой деятельности под общим брендом. Среди участников могут быть как ИП, так и ООО. Полное товарищество — это юридическое лицо. Его функционирование и структура регулируются учредительным договором между участниками. Одной из ключевых особенностей полного товарищества является принцип субсидиарной ответственности участников перед обязательствами ПТ. Это означает, что в случае неисполнения обязательств участникам придётся расплачиваться не только активами ПТ, но и собственным имуществом.

В связи с этим налогообложение ПТ строится на том, что доход товарищества распределяется до налогообложения на основании заключённого ими договора о совместной деятельности.

Этот вид бизнес-организации позволяет участникам сохранять коммерческую независимость, при этом сотрудничая под общим брендом. Но следует помнить, что это также сопряжено с дополнительной ответственностью участников.

Коммандитное товарищество

Товарищество на вере (коммандитное товарищество) — это форма бизнеса, основанная на складочном капитале, вложенном учредителями. В товариществе участвуют две группы инвесторов: полные товарищи и коммандитисты (вкладчики).

Коммандитное товарищество даёт возможность вести предпринимательскую деятельность от имени компании, отвечать по всем её обязательствам и быть полностью ответственным за них своим имуществом. Вкладчики-коммандитисты, как правило, не участвуют активно в деятельности компании и несут риск убытков, связанных с размером их вклада в капитал товарищества.

Минимальный размер уставного фонда коммандитного товарищества не установлен, поскольку полное товарищество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Если в товариществе отсутствуют коммандитисты, оно становится полным товариществом.

Плюсы:

• Организация не требует больших усилий и затрат. Достаточно оформить учредительный договор, в котором указываются данные о компании (название, размер и состав складочного капитала), юридический адрес, информация о вкладах участников (размер, сроки и порядок внесения), их ответственность и обязанности. В договоре также прописывается процедура распределения прибыли и убытков.
• Привлечение инвестиций для коммандитного товарищества осуществляется путём привлечения вкладчиков. Вкладчики несут определённые риски, но они минимальны, так как полные товарищи отвечают перед законом в первую очередь, а остальные инвесторы — после них. Это делает данную форму бизнеса привлекательной для инвесторов.
• Коммандитные товарищества пользуются доверием у кредитных организаций, поскольку полные товарищи несут полную ответственность за деятельность компании своим имуществом и риск кредиторов сводится к минимуму.
• Можно объединять усилия нескольких партнёров для управления компанией. Благодаря специализации, каждый участник может сосредоточиться на своей области знаний, что позволяет более эффективно управлять всей организацией.

Минусы:

• Основной участник несёт ответственность по всем обязательствам товарищества своим имуществом, что может ограничить возможности для дальнейшего развития компании.
• Существует риск возникновения разногласий между участниками, что может привести к задержкам в принятии решений и возникновению конфликтов, особенно в вопросах управления, распределения прибыли и определения долей участников в капитале товарищества.
• Срок жизни коммандитного товарищества нельзя предсказать. По статистике, смерть одного из участников или его выход из товарищества может привести к необходимости полной реорганизации компании.
• Партнёры не могут быть участниками в других фирмах или организациях. В случае неплатёжеспособности компании они несут ответственность собственным имуществом. Для участия в обществе необходимо иметь как минимум двух участников. Частные лица не могут быть полными товарищами в составе общества. Основные участники рискуют потерять инвестиции при закрытии или банкротстве компании.

Хозяйственное партнёрство

Для создания хозяйственного партнёрства необходимо как минимум два партнёра. Состав ХП может быть расширен до 50 человек. Участниками ХП могут быть ИП и юрлица, в том числе иностранные.

Важно отметить, что хозяйственное партнёрство можно создать только «с нуля», и реорганизация существующего предприятия в партнёрство запрещена законом. А само партнёрство может быть реорганизовано только в акционерное общество.

Партнёры вправе установить условия сотрудничества в рамках соглашения об управлении ХП, которое имеет более высокий юридический приоритет в сравнении с уставом. Соглашение может регулировать порядок входа и выхода из партнёрства, устанавливать ограничения на конкурирующую деятельность и определять другие важные аспекты.

Особенностью хозяйственного партнёрства является то, что его система, структура и полномочия органов управления определяются исключительно соглашением об управлении партнёрством.

Однако есть и некоторые ограничения. Например, ХП не имеет права рекламировать свою деятельность и не может быть участником других юридических лиц. Кроме того, соглашение и его изменения требуют нотариального удостоверения, что может вызвать сложности, особенно если партнёры находятся в разных регионах. Все члены хозяйственного партнёрства обязательно регистрируются в ЕГРЮЛ.

Некоммерческая организация

Создание НКО может быть не самым подходящим решением для предпринимателя, поскольку выручка от такой организации не может распределяться между учредителями, а должна использоваться для достижения некоммерческих целей, таких как социальные, культурные или благотворительные проекты.

Однако законодательством Российской Федерации не запрещено осуществлять коммерческую деятельность в рамках НКО. Учредитель может получать финансовые средства в виде заработной платы, и такая форма может быть удобной для создания ряда образовательных и других организаций. Некоммерческие организации имеют налоговые льготы, включая освобождение от налога на прибыль и налога на добавленную стоимость для средств целевого финансирования.

Ассоциативные формы организации бизнеса

Ассоциативные формы организации предпринимательской деятельности включают в себя различные типы объединений предприятий и фирм в более крупные структуры.

• Корпорация.
  Это акционерное общество, состоящее из нескольких фирм, объединённых общими целями предпринимательской деятельности. Члены корпорации имеют равные права и обязанности, а также возможность участвовать в управлении корпорацией.
• Хозяйственные ассоциации.
  Объединения организаций и предприятий на основе добровольного соглашения с целью координации их деятельности и выполнения одинаковых функций. Участники хозяйственных ассоциаций могут входить в состав других ассоциаций и иметь право на получение информации о деятельности ассоциации.
• Концерны.
  Организационные формы объединений предприятий, которые имеют характер монополий, позволяющие использовать преимущества крупного производства. Концерны обычно создаются для управления группой предприятий, связанных между собой технологически или экономически.
• Консорциум.
  Временное объединение организаций и предприятий для выполнения крупного проекта в области экологии, науки, технологии, социальной сферы и других областей. Консорциумы используют ресурсы и возможности организаций, входящих в их состав, для достижения общих целей.
• Холдинговые компании.
  Занимают особое место среди ассоциативных форм организации предпринимательской деятельности благодаря своему контролю над другими компаниями. Холдинги контролируют другие компании, назначая их директоров и владея их акциями и денежными средствами. Несмотря на то что предприятия, входящие в холдинг, остаются самостоятельными, сам холдинг может оказывать значительное влияние на их коммерческую и хозяйственную деятельность.
• Картель.
  Форма объединения юридически самостоятельных предприятий, которые осуществляют сбыт продукции, произведённой этими предприятиями, на договорной основе.
• Синдикат.
  Объединение предприятий с целью организации закупок сырья, поставок его предприятиям и сбыта их продукции. Участники синдиката теряют коммерческую самостоятельность, но сохраняют производственную самостоятельность.
• Трест.
  Это форма объединения предприятий, в результате которой участники объединения полностью теряют свою коммерческую, производственную и юридическую самостоятельность и подчиняются единому управлению.

Специфические формы организации бизнеса

Помимо основных видов бизнес-организации и других ОПФ, важно также отметить специфические формы организации бизнеса.

Одной из таких форм является оффшорный бизнес. Это форма международного бизнеса, при которой компании регистрируются в оффшорных зонах. Некоторые государства предоставляют оффшорным компаниям значительные налоговые льготы и другие преференции.

Ещё одна форма — траст-компании. Они управляют активами и капиталом компаний на договорной основе. Они могут также управлять личным имуществом и капиталом своих клиентов.

Крупные предприятия в России часто создают филиалы и дочерние компании как форму организации бизнеса. Эти компании формально независимы, но тесно связаны с материнской компанией производственными и финансовыми связями.

Международные компании ведут бизнес по всему миру, включая экспорт, импорт и инвестиции за рубежом.

Заключение

Выбор юридической формы организации бизнеса зависит от множества факторов и требует внимательного анализа. Вот несколько рекомендаций, которые помогут вам разобраться, в каких формах можно организовать бизнес:

• Определите цели и задачи вашего бизнеса. Некоторые типы организации бизнеса подходят для малых стартапов, другие — для крупных корпораций. Например, если вы стремитесь к привлечению инвестиций, ООО или АО может стать лучшим выбором.
• Изучите налоговые обязательства, связанные с разными организационными формами. У каждой ОПФ свои особенности в налогообложении. Если вы ориентируетесь на ведение бизнеса в рамках МСП, то сможете воспользоваться льготными налоговыми режимами.
• Рассмотрите вопросы, связанные с финансированием. Некоторые организационные формы могут облегчить привлечение инвестиций и кредитов, а другие плохо подходят для этой цели.
• Рассмотрите вопросы функционального разделения между партнёрами, совместного принятия стратегических решений, контроля над бизнесом, распределения доходов и вмешательства «родственных» отношений в бизнес.
• Подумайте о том, как форма организации будет соответствовать будущим планам вашего бизнеса. Необходимо учитывать возможность будущих изменений и развития.
• Если вы уже ведёте бизнес в различных направлениях, обратите внимание на вопрос реинвестирования денежных средств из прибыльных направлений в менее прибыльные.
• Консультации со специалистами могут быть очень полезными. С их помощью вы сможете разобраться во всех аспектах и последствиях выбора конкретной формы организации бизнеса.

Таким образом, вы сможете принять обоснованное решение и выбрать ОПФ, которая будет соответствовать потребностям вашего бизнеса и обеспечит его успешное развитие.

Свободный автор Астрал